Comparativa de los Impuestos en Estados Unidos y en España

Hemos visto que una de las ventajas de Estados Unidos es que tiene unos impuestos algo más bajos que la mayoría de los países desarrollados. Pero, ¿en qué se traduce esto exactamente en el bolsillo del expatriado? En este artículo vamos a intentar responder a esta pregunta trazando una comparación entre los impuestos de Estados Unidos y los de España.

Impuesto de la Renta

En nuestro artículo de Impuestos en Estados Unidos habíamos compartido los tramos relativos al impuesto de la renta federal, que reproducimos otra vez a continuación. También podemos ver los tramos impositivos del IRPF de España.

En una rápida comparativa a ojo, uno podría pensar que los impuestos son parecidos, y que simplemente los de Estados Unidos son unos cuantos puntos porcentuales más bajos. Como veremos en este artículo las diferencias son mayores de lo que uno podría pensar. Vamos a hacer un cálculo de lo que podrían ser los impuestos en cada país para diferentes niveles de ingresos. Sin embargo, a la hora de hacer esta comparación hay que considerar que el IRPF incluye los impuestos de la renta autonómicos, que son en torno a la mitad de todo lo recaudado en España, lo que tiene sentido porque las autonomías financian sanidad y educación. Pero los tramos federales de las tablas de arriba no incluyen los impuestos de los estados, que se recaudan por separado y tienen, incluso, su propia declaración. Vimos en el artículo de Impuestos de Estados Unidos que hay una serie de estados que tienen un tipo plano. La media de este tipo está en torno a un 4,5%. Así que, por simplificar, vamos a añadir a todos los tramos federales un 4,5% y vamos a combinar los tramos españoles y americanos en una misma tabla. Este es el resultado. He considerado un cambio euro dólar de 1.07 (diciembre 2022).

Como se puede observar, al introducir los impuestos estatales, las diferencias se acortan. Pero es una comparación más justa. También se puede ver que algunos tramos, sobre todo los más altos y los más bajos, tienen diferencias de unos pocos puntos porcentuales. Sin embargo, las diferencias son tremendas para los ingresos entre 35.000€ y 150.000€, que es en donde se sitúa la clase media, la más numerosa. En ese rango tenemos diferencias que exceden incluso al 20%. Esto es porque, aunque los tipos no son tan diferentes, los tramos sí son radicalmente distintos.

Aplicamos ahora estos tramos a 5 salarios de ejemplo para ver cuánto se pagaría de impuestos en cada país, y cuál sería el tipo medio, que es realmente el que importa. Podemos ver que con ingresos de 30.000€ para arriba el impuesto de la renta de España es en torno a un 50% más que el de EE.UU. No es lo mismo pagar 39.000€ de impuestos que 58.000€, como se puede ver en la última línea. Hay mucha diferencia.

Pero las diferencias son, de hecho, todavía mayores de lo que podemos ver en esta tabla por varios motivos. Vamos a revisar uno a uno.

1. Declaración conjunta

La estructura de Estados Unidos es más ventajosa para las familias y, específicamente, para los matrimonios que declaran conjuntamente. En España los tramos son los mismos para la declaración conjunta que para la individual. Por ello en España casi nunca es ventajoso hacer la declaración conjunta; solo cuando uno de los cónyuges gana muy poco dinero o no trabaja. En cambio, en Estados Unidos se ha tenido en cuenta la realidad de que en la mayoría de los matrimonios hay dos sueldos y se han otorgado beneficios para el caso. De entrada, los tramos de la renta son diferentes y más elevados en el caso de un matrimonio, como es lógico. Proporcionamos dichos tramos al inicio del artículo. Pues bien, si aplicamos la misma metodología para el ejemplo de los 5 salarios, pero lo consideramos ahora para un matrimonio, esta sería la comparativa.

Como se puede ver, las diferencias son ahora mucho mayores. Para los salarios de 60k€ para arriba en España se paga entre un 85% y un 100% más de impuesto de la renta.

2. Deducción estándar

En Estados Unidos hay una deducción estándar, al igual que sucede en España, el llamado mínimo personal y familiar. Esta es una cantidad de dinero, que se considera como “lo mínimo para vivir” y esencialmente se deduce de los ingresos del ejercicio y no paga impuesto de la renta. Pues resulta que estas deducciones son mucho mayores en Estados Unidos. Hacienda considera este importe como 5.550 euros por persona. En Estados Unidos consideran 12.950$. ¡Más del doble! La tabla a continuación hace la comparativa para los diferentes miembros de una familia.

Esta diferencia tiene un impacto muy grande y no lineal en la comparación entre los dos países, especialmente para las rentas bajas y medio-bajas. Además, hay que tener en cuenta que, en el caso de la deducción por hijo de la tabla en EE.UU., realmente no es una deducción, sino un tax credit, que es mucho mejor para el contribuyente. Es el llamado CTC (Child Tax Credit). Este crédito fue, además, incrementado temporalmente durante la pandemia, aunque no he considerado dicho incremento en la tabla anterior.

¿Cuál es la diferencia entre una deducción y un crédito? La deducción se resta de la base imponible. Si ganaste 10.000 y tienes una deducción de 4.000, entonces solo tributas por los 6.000. Si tu tipo es un 20% entonces pagarías 20%*6.000 = 1.200 de impuestos. Si ganas 3.000 entonces la deducción es mayor que tus ingresos y no pagarías impuestos. En cambio, el crédito es una cantidad que se resta de lo que toca pagar de impuestos al final. Si tenías que pagar 3.000 y tienes un crédito de 2.000, entonces solo pagas 1.000. Como consecuencia de todo esto, una deducción nunca puede llevar a tus impuestos a ser negativos. Como mucho puede hacer que no pagues impuestos. En cambio, un tax credit sí podría hacer que tus impuestos fuesen negativos. Por ejemplo, si tienes que pagar 3.000 de impuestos, pero tienes un tax credit de 4.000, entonces ese año pagarías 0 de impuestos, y además Hacienda te enviaría un cheque de 1.000 euros para que hagas con ese dinero lo que quieras. ¿Os imagináis algo así en España? ¡Impensable! Pues como veremos a continuación hay millones de familias en esa situación en EE.UU.

3. EITC (Earned Income Tax Credit)

El EITC es un tax credit, adicional a todo lo comentado anteriormente, del que se pueden beneficiar las familias de ingresos “bajos”, especialmente las que tienen hijos. Para que os hagáis una idea, el crédito puede llegar a ser 7.430$ para las familias con 3 o más hijos y 6.604$ para las que tienen dos. En cuanto al nivel ingresos puede beneficiar a familias que ganen incluso unos 60.000$, aunque para recibir el máximo crédito la familia no debería sobrepasar los 30-40k$ anuales.

Hay otros factores de diferencia, pero creo que estos son los más relevantes. Una vez pones en la coctelera todos estos elementos sucede lo siguiente, como veremos más abajo: El 40% de las familias americanas pagan impuestos sobre la renta negativos. ¡Es decir, no pagan nada y aún encima reciben un cheque del gobierno cada año! Ojo, quiero incidir en esto, para que no haya dudas. Una cosa es lo que sucede en España, que te retienen un montón en la nómina y al llegar junio de año siguiente Hacienda nos hace un ingreso y nos devuelve una parte de lo que habíamos pagado de impuestos, ya que nos habían retenido de más. Lo que estoy diciendo aquí es totalmente diferente. Significa que no te retienen nada a lo largo del año, y al año siguiente Hacienda aún te manda un cheque con más dinero todavía. ¡Gran diferencia!

Recaudación total

Vamos a realizar aquí un análisis macro sobre los impuestos de ambos países. Los datos de este apartado proceden de la OCDE tanto para España como para Estados Unidos. Obviamente los datos de origen proceden de ambos países, pero ni en España ni en EE.UU. es fácil encontrar una información consolidada ya que los datos están segregados entre diferentes administraciones. Los datos se corresponden con el ejercicio fiscal de 2021.

Vamos a ver primero cuál fue el total de recaudación en cada una de las categorías de impuestos principales (en millones de $ y € respectivamente). La gráfica muestra el peso relativo de cada categoría.

Lógicamente la recaudación fue mucho mayor en Estados Unidos, como 12-13 veces más, y eso a pesar de que la presión fiscal es menor en dicho país. Es lógico porque la población de Estados Unidos es mucho mayor. Pero, de hecho, es 7 veces mayor, no 12 veces mayor, lo que nos dice que EE.UU. consigue recaudar más per cápita, también. El grueso de los impuestos españoles viene de tres categorías: Seguridad Social; IVA, Impuestos especiales y otros impuestos sobre mercancías; y el impuesto de la Renta. ¡Por ese orden! En cambio, en Estados Unidos el impuesto de la Renta es el mayor con diferencia, y le siguen Seguridad Social y, mucho más lejos, los impuestos varios sobre mercancías (como el IVA).

A continuación, vamos a revisar las mismas categorías, pero en totales per cápita. De esta forma podemos comparar mejor los dos países, a pesar de la gran diferencia en su población.

Vemos que muchas categorías tienen cantidades más o menos similares. Las grandes diferencias están en la renta y en el IBI, donde los americanos pagan bastante más.

A pesar de ecualizar con el peso de la población, la última tabla está obviando otra realidad que dificulta la comparación. La economía de Estados Unidos es también bastante mayor per cápita, no solo en su volumen total. Vamos a ver ahora un análisis del peso de cada una de estas categorías de impuestos con respecto al PIB de cada país.

El esfuerzo que hacen los españoles en Seguridad Social y en el IVA es el doble o más del doble que en Estados Unidos. También son mucho mayores los de Patrimonio, Herencias y Transmisiones Patrimoniales (ITP), que son impuestos cedidos que se utilizan en España para financiar las Comunidades Autónomas. Por ejemplo, cuando compras tu vivienda en Cataluña tienes que pagar un 10% extra como impuesto ITP. Es muchísimo dinero. En Estados Unidos por lo general no pagas nada al comprar tu vivienda habitual y, de hecho, la compra de una casa te puede traer varios beneficios fiscales. El peso del impuesto de Sociedades también es mayor en España. En la situación opuesta está el IBI, que supone casi el triple de esfuerzo para los americanos que para los españoles. También en la renta pagan algunos puntos más de PIB, de lo que lo hacen los españoles.

Contribución de los diferentes grupos sociales por nivel de ingresos

Para terminar las comparaciones entre ambos países, vamos a ver ahora cuánto esfuerzo de contribución hacen los diferentes grupos sociales, según su nivel de ingresos. Para ello vamos a utilizar de partida la información de un artículo de Juande Portillo para Cinco Días que, utilizando datos de Hacienda, proporcionaba una visión de la recaudación conseguida en el Impuesto de la Renta por el erario público segmentando a los contribuyentes según 10 grupos por su nivel de ingresos. Para el caso de Estados Unidos tomamos como referencia un análisis similar que se puede encontrar en Wikipedia, a partir de datos del Pew Research Center. Los datos de referencia son del 2017 y del 2014, respectivamente. Aunque no estén totalmente actualizados no es muy crítico porque aquí no estamos estudiando los totales de recaudación sino solo la estructura socioeconómica de los países, y eso no cambia muy rápidamente.

Los resultados presentados en estos dos estudios se resumen en las dos tablas a continuación, el caso español a la izquierda y el americano a la derecha. Como se puede ver, para cada tramo de renta se presenta el porcentaje de las declaraciones que se presentaron, es decir, cuántos contribuyentes hay en dicho tramo, y el porcentaje de la recaudación, es decir cuántos € (o $) del total recaudado aportaron los contribuyentes de cada tramo.

A ojo se puede ver que, en ambos casos, las rentas más bajas pagan muy pocos impuestos. También que en el caso de España el esfuerzo se hace sobre todo en la clase media, y en el caso de Estados Unidos, sin embargo, es la clase alta, los que más ganan. Dicho esto, los tramos son muy diferentes y es difícil hacer una comparación entre ambos resultados. En el próximo gráfico hacemos una comparativa de ambos usando 7 tramos de renta. Como los tramos originales no coinciden exactamente he hecho el mejor mapeo que he podido y algunas aproximaciones. Algunos tramos coinciden bastante bien. Por ejemplo, los cuatro primeros del caso español alcanzan los 12.000€ anuales y el primero de EE.UU. son 14.019€. El quinto y el sexto español llega hasta los 30.000€ y el segundo americano hasta los 28.037€. Otros no cuadran tan cerca. Por eso a los datos de España les pongo un asterisco grande (*) para este análisis. Pero, al menos nos da una idea mejor de cómo se comparan los dos casos.

Aquí se puede ver una enorme diferencia en quién hace el esfuerzo de pagar impuestos en cada país. Y se confirma lo que comentábamos, pero de una forma muy gráfica. En España el esfuerzo lo hace la clase media y en Estados Unidos los que más ganan.

Aunque esta comparativa es interesante, quise hacer el análisis otra vez de una forma ligeramente diferente. Ya que los salarios en Estados Unidos son más altos que en España, comparar los mismos tramos de renta nos da información, pero quizás sería útil comparar ahora grupos con el mismo peso en la población, según sus ingresos. Así, en ambos casos agrupé a la sociedad en tres grupos, que por suerte tenían cortes casi idénticos en los dos estudios: la clase baja y media baja, con el 62% de las declaraciones de menores ingresos; la clase media-alta con el 34% siguiente; y la clase alta con el 4% de mayores ingresos. Este es el resultado

Se puede ver que, efectivamente, los gráficos de España y Estados Unidos están invertidos al comparar la clase alta con la media-alta. En Estados Unidos el 4% de los contribuyentes que más ganan pagan el 58% de todos los impuestos de la renta del país. En España ese esfuerzo lo hace la clase media-alta. La otra cosa que se observa es que, aunque la clase baja y media-baja hace un esfuerzo relativamente menor del total de las contribuciones, lo que es lógico, los americanos en esos tramos soportan la mitad de carga que los españoles.

Puede que pienses que hay truco en estos resultados tan sorprendentes para el caso de Estados Unidos. Quizás las personas de poca renta pagan muy poco IRPF (que en EE.UU. se llama Income Tax), pero tienen unas contribuciones enormes en otros impuestos. Y una vez consideras todos los impuestos, es posible que el caso americano y el español no sean tan diferentes. Pues vamos a incluir ahora una última gráfica disponible en Wikipedia, que cita, a su vez, justfacts.com como fuente. La gráfica presenta el tipo efectivo para cada impuesto que pagan los grupos sociales por renta, separados en segmentos del 20% de la población, y un último relativo al 1% de mayores ingresos.

Aquí es donde se puede ver que el 40% de los contribuyentes pagan un IRPF negativo. Negativo quiere decir, como explicamos antes, que no pagan nada durante el año y además les dan un cheque con dinero adicional. Esto es por el efecto de los tax credits que discutimos antes.

El IRPF negativo les permite neutralizar buena parte del resto de los impuestos, que de otra forma les colocaría con un tipo efectivo en torno al 10%. De esta forma el tipo efectivo total, después de considerar todos los impuestos acumulados, es el siguiente:

• Para el quintil de menor renta es de un 3%, y para el siguiente de un 8%.

• Los siguientes dos quintiles pagan entre un 13% y un 17% de tipo efectivo acumulado.

• El quintil más alto paga un 26% de media.

• Y el top 1% paga un 34%.

Es decir, realmente en Estados Unidos las rentas más bajan hacen un esfuerzo contributivo muy pequeño y el mayor peso de los impuestos del país lo lleva un grupo relativamente pequeño de renta alta. La primera vez que vi estos datos me quedé pasmado. Uno podría esperar que en un país que tiene grupos de influencia del mundo de los negocios dictando mucho de lo que se legisla; que tiene importantes corrientes conservadoras en la sociedad o, dicho de otra forma, es bastante de derechas; que inició la revolución que le llevó a la independencia como respuesta a un nuevo impuesto; y en el que una parte importante de la sociedad piensa que “el Gobierno no es la solución. El Gobierno es el problema”, uno se encontraría un sistema de impuestos generoso con los ricos, y que obligaría a las rentas más bajas a soportar una parte de la carga más relevante.

Pues no. ¿Quién podría pensar que Estados Unidos tendría un sistema impositivo tan generoso con las clases más humildes y tan gravoso con los ricos? ¿Qué gobierno de izquierdas podría a atreverse en España a proponer una reforma de impuestos como esta? Aún más: ¿hay algún país en toda Europa con un sistema impositivo tan progresista como el americano? Lo estudiaré en un futuro, pero francamente no lo creo.